Ηλεκτρονική τιμολόγηση: Από τον Οκτώβριο του 2026 υποχρεωτικά στο νέο καθεστώς και οι μικρές επιχειρήσεις

Η πλήρης εφαρμογή της υποχρεωτικής ηλεκτρονικής τιμολόγησης εισέρχεται στην τελική της φάση, καθώς από την 1η Οκτωβρίου 2026 στο νέο σύστημα εντάσσονται και οι μικρές επιχειρήσεις με ετήσιο κύκλο εργασιών έως 1 εκατ. ευρώ.

Με την επέκταση του μέτρου σχεδόν στο σύνολο της αγοράς, η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) στοχεύει στην ενίσχυση της διαφάνειας στις επιχειρηματικές συναλλαγές, στον περιορισμό των εικονικών τιμολογίων και στην αποτελεσματικότερη αντιμετώπιση της φοροδιαφυγής μέσω της άμεσης διαβίβασης των στοιχείων στο σύστημα myDATA.

Τι αλλάζει για τις επιχειρήσεις

Οι επιχειρήσεις που εντάσσονται στο νέο καθεστώς θα εκδίδουν όλα τα τιμολόγιά τους αποκλειστικά σε ηλεκτρονική μορφή, είτε μέσω πιστοποιημένου Παρόχου Ηλεκτρονικής Τιμολόγησης είτε μέσω των δωρεάν εφαρμογών της ΑΑΔΕ, «timologio» και «myDATAapp».

Κάθε παραστατικό θα αποστέλλεται αυτόματα και σε πραγματικό χρόνο στην πλατφόρμα myDATA, ενώ έχει προβλεφθεί μεταβατική περίοδος έως τις 31 Δεκεμβρίου 2026, προκειμένου οι επιχειρήσεις να προσαρμοστούν ομαλά στις νέες απαιτήσεις.

Ποιες συναλλαγές καλύπτονται

Η υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση εφαρμόζεται στις συναλλαγές μεταξύ επιχειρήσεων που πραγματοποιούνται στην Ελλάδα, καθώς και στις πωλήσεις αγαθών και τις παροχές υπηρεσιών προς επιχειρήσεις εγκατεστημένες σε τρίτες χώρες εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης.

Αντίθετα, για τις συναλλαγές με επιχειρήσεις που εδρεύουν σε κράτη-μέλη της Ε.Ε. η ηλεκτρονική τιμολόγηση παραμένει προς το παρόν προαιρετική. Στις περιπτώσεις όπου ο πελάτης του εξωτερικού δεν μπορεί ή δεν επιθυμεί να παραλάβει ηλεκτρονικό τιμολόγιο, προβλέπονται εναλλακτικές διαδικασίες διαβίβασης των παραστατικών.

Τα φορολογικά κίνητρα

Οι επιχειρήσεις που θα υιοθετήσουν το σύστημα πριν από την υποχρεωτική εφαρμογή μπορούν να επωφεληθούν από σημαντικές φορολογικές διευκολύνσεις.

Μεταξύ αυτών περιλαμβάνεται η αυξημένη κατά 100% φορολογική απόσβεση της δαπάνης για την προμήθεια του απαραίτητου εξοπλισμού και λογισμικού, καθώς και η προσαυξημένη κατά 100% έκπτωση των δαπανών που αφορούν την παραγωγή, διαβίβαση και ηλεκτρονική αρχειοθέτηση των τιμολογίων για τους πρώτους δώδεκα μήνες χρήσης.

Για να ισχύσουν τα συγκεκριμένα κίνητρα, οι ενδιαφερόμενοι θα πρέπει να έχουν δηλώσει τη χρήση ηλεκτρονικής τιμολόγησης μέσω Παρόχου ή των εφαρμογών της ΑΑΔΕ έως τις 3 Αυγούστου 2026, ενώ η έναρξη χρήσης του συστήματος θα πρέπει να πραγματοποιηθεί μέσα στο ίδιο χρονικό διάστημα.

Πρόστιμα για παραβάσεις

Το νέο πλαίσιο συνοδεύεται και από αυστηρό καθεστώς κυρώσεων.

Σε περιπτώσεις μη έκδοσης ηλεκτρονικού τιμολογίου, τα πρόστιμα μπορούν να φθάσουν έως και τα 2.500 ευρώ ανά παράβαση ή φορολογικό έλεγχο, ανάλογα με το είδος των βιβλίων και της συναλλαγής.

Για συναλλαγές που υπάγονται σε ΦΠΑ, το πρόστιμο υπολογίζεται στο 50% του φόρου που αντιστοιχεί στο μη εκδοθέν παραστατικό, με ελάχιστο συνολικό ποσό 250 ευρώ για επιχειρήσεις με απλογραφικά βιβλία και 500 ευρώ για όσες τηρούν διπλογραφικά.

Στις συναλλαγές χωρίς ΦΠΑ, τα πρόστιμα διαμορφώνονται σε 500 ευρώ ανά έλεγχο για επιχειρήσεις με απλογραφικά βιβλία και σε 1.000 ευρώ για όσες τηρούν διπλογραφικά.

Παράλληλα, προβλέπεται αυτοτελές πρόστιμο 2.500 ευρώ στις περιπτώσεις μη υποβολής ή ανακριβούς υποβολής των απαιτούμενων στοιχείων που σχετίζονται με τις ειδικές υποχρεώσεις της ηλεκτρονικής τιμολόγησης.

Παναγιώτης Ράγγος

Λογιστής Φοροτεχνικός  Α΄ Τάξης - 

Πιστοποιημένος Εσωτερικός Ελεγκτή