Νέες αρμοδιότητες για τους λογιστές στη Δέουσα Επιμέλεια – Τι ανακοίνωσε ο Κυριάκος Πιερρακάκης

Σημαντικές αλλαγές για τον ρόλο των λογιστών και φοροτεχνικών φέρνει το νέο πλαίσιο εφαρμογής του Ν.4557/2018 για τη Δέουσα Επιμέλεια και την πρόληψη νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες.

Κατά την τοποθέτησή του στο 7ο Συνέδριο του Οικονομικού Επιμελητηρίου Ελλάδος, ο υπουργός Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών Κυριάκος Πιερρακάκης προανήγγειλε αλλαγές που ενισχύουν θεσμικά τον ρόλο του λογιστή, αλλά ταυτόχρονα αυξάνουν σημαντικά τις ευθύνες και τις υποχρεώσεις του κλάδου.

■ Τι αλλάζει στο πλαίσιο της Δέουσας Επιμέλειας

Σύμφωνα με τις δηλώσεις του υπουργού, διαμορφώνεται νέο μοντέλο εποπτείας με διακριτούς ρόλους μεταξύ Υπουργείου Οικονομικών, ΑΑΔΕ και Οικονομικού Επιμελητηρίου Ελλάδος (ΟΕΕ).

Το νέο σχήμα προβλέπει ότι:

το Υπουργείο Οικονομικών θα καθορίζει το κανονιστικό πλαίσιο και τις υποχρεώσεις συμμόρφωσης,

η ΑΑΔΕ θα έχει τον ελεγκτικό ρόλο,

ενώ το Οικονομικό Επιμελητήριο θα αποκτήσει ενισχυμένες πειθαρχικές αρμοδιότητες για τα μέλη του.

Ουσιαστικά, το ΟΕΕ μετατρέπεται σε βασικό φορέα επαγγελματικής εποπτείας των λογιστών σε θέματα AML (Anti-Money Laundering).

■ Τι σημαίνει αυτό πρακτικά για τους λογιστές

Οι αλλαγές δεν είναι μόνο θεσμικές. Επηρεάζουν άμεσα την καθημερινή λειτουργία κάθε λογιστικού γραφείου.

1. Υποχρεωτικός φάκελος πελάτη

Οι λογιστές θα πρέπει να τηρούν πλήρη στοιχεία για κάθε πελάτη, όπως:

ταυτοποίηση φυσικών και νομικών προσώπων,

πραγματικό δικαιούχο,

αξιολόγηση κινδύνου,

ιστορικό συναλλαγών,

στοιχεία τεκμηρίωσης.

Η διατήρηση οργανωμένου αρχείου παύει πλέον να αποτελεί «καλή πρακτική» και γίνεται ουσιαστικά υποχρεωτική διαδικασία συμμόρφωσης.

2. Αυξημένες ευθύνες για ύποπτες συναλλαγές

Ο λογιστής καλείται πλέον να λειτουργεί πιο ενεργά ως υπόχρεο πρόσωπο του Ν.4557/2018.

Αυτό σημαίνει ότι:

πρέπει να εντοπίζει ασυνήθιστες ή ύποπτες συναλλαγές,

να αξιολογεί τον βαθμό κινδύνου κάθε πελάτη,

και όπου απαιτείται να προχωρά σε σχετικές αναφορές προς τις αρμόδιες αρχές.

Ιδιαίτερη βαρύτητα δίνεται σε:

πολιτικά εκτεθειμένα πρόσωπα (PEPs),

εταιρείες με σύνθετη μετοχική δομή,

διασυνοριακές συναλλαγές,

και περιπτώσεις αυξημένου φορολογικού κινδύνου.

3. Πειθαρχικές κυρώσεις μέσω ΟΕΕ

Η σημαντικότερη ίσως αλλαγή αφορά τις νέες πειθαρχικές αρμοδιότητες του Οικονομικού Επιμελητηρίου.

Πλέον, η μη συμμόρφωση στις υποχρεώσεις Δέουσας Επιμέλειας μπορεί να επιφέρει:

πειθαρχικό έλεγχο,

διοικητικές κυρώσεις,

πρόστιμα,

ακόμη και επαγγελματικές συνέπειες για τον λογιστή.

Η ευθύνη μεταφέρεται πλέον σε διπλό επίπεδο:

φορολογικό,

αλλά και επαγγελματικό/πειθαρχικό.

4. Ψηφιακή παρακολούθηση και διασύνδεση συστημάτων

Οι αλλαγές συνδέονται άμεσα με την ευρύτερη ψηφιοποίηση της φορολογικής διοίκησης.

Το Υπουργείο προωθεί:

διασύνδεση με το Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων,

ηλεκτρονικές διαδικασίες KYC,

αυτοματοποιημένους ελέγχους,

και αξιοποίηση δεδομένων μέσω myDATA και ψηφιακών πλατφορμών.

Η τάση είναι ξεκάθαρη: περισσότερη διαφάνεια, αλλά και μεγαλύτερη ευθύνη τεκμηρίωσης για τον επαγγελματία λογιστή.

■ Παράλληλες φορολογικές αλλαγές

Κατά την ίδια τοποθέτηση, ο υπουργός ανακοίνωσε και παρεμβάσεις που είχαν ζητηθεί από τον κλάδο, όπως:

μείωση προστίμων για εκπρόθεσμες μηδενικές δηλώσεις ΦΠΑ,

κατάργηση προστίμων για δηλώσεις με οφειλή έως 100 ευρώ.

Οι παρεμβάσεις αυτές παρουσιάζονται ως προσπάθεια εξισορρόπησης των νέων υποχρεώσεων που αναλαμβάνει ο κλάδος.

■ Συμπέρασμα

Οι νέες ρυθμίσεις για τη Δέουσα Επιμέλεια αλλάζουν ουσιαστικά τον ρόλο του λογιστή στην Ελλάδα.

Ο επαγγελματίας του κλάδου δεν περιορίζεται πλέον μόνο στη φορολογική και λογιστική υποστήριξη, αλλά αποκτά αυξημένο ρόλο ελέγχου συμμόρφωσης και διαχείρισης κινδύνου.

Το επόμενο διάστημα αναμένεται ιδιαίτερα κρίσιμο, καθώς οι τελικές διατάξεις του νομοσχεδίου θα καθορίσουν:

το εύρος των υποχρεώσεων,

τις διαδικασίες ελέγχου,

και το πλαίσιο κυρώσεων που θα ισχύσει για τα λογιστικά γραφεία και τους επαγγελματίες του κλάδου.

Παναγιώτης Ράγγος

Λογιστής Φοροτεχνικός  Α΄ Τάξης - 

Πιστοποιημένος Εσωτερικός Ελεγκτή