Αμφισβήτηση Τεκμαρτού Εισοδήματος για Ελεύθερους Επαγγελματίες: Πλήρης Οδηγός (2025–2026) Φορολογικά Νέα Επικαιρότητα Οι ελεύθεροι επαγγελματίες και οι αυτοαπασχολούμενοι συχνά φορολογούνται βάσει τεκμαρτού (ελάχιστου) εισοδήματος που προσδιορίζει η ΑΑΔΕ. Όταν όμως το πραγματικό εισόδημα είναι χαμηλότερο, υπάρχει η δυνατότητα αμφισβήτησης μέσω της δήλωσης Ε1 και ειδικής διαδικασίας ελέγχου. Τι ισχύει για το 2025–2026 Η αμφισβήτηση: ενεργοποιείται μέσω του Ε1 απαιτεί συμπλήρωση κωδικών 443–444 συνοδεύεται από ειδικό ερωτηματολόγιο οδηγεί υποχρεωτικά σε φορολογικό έλεγχο Προθεσμίες που πρέπει να γνωρίζετε Η διαδικασία χωρίζεται σε δύο βασικά στάδια: 1. Υποβολή Δήλωσης Ε1 Καταληκτική ημερομηνία: 15 Ιουλίου 2026 Ειδική περίπτωση: Για συμμετοχή σε νομικά πρόσωπα με απλογραφικά βιβλία → έως 31 Ιουλίου 2026 → Κατά την υποβολή πρέπει να έχουν συμπληρωθεί οι: Κωδικοί 443–444 (αμφισβήτηση τεκμαρτού) 2. Υποβολή Αίτησης & Ερωτηματολογίου Η διαδικασία συνεχίζεται στην πλατφόρμα: μέσω myBusinessSupport της ΑΑΔΕ καταληκτική ημερομηνία: 15 Σεπτεμβρίου 2026 Κρίσιμος κανόνας 60 ημερών Ο φορολογούμενος πρέπει: να συμπληρώσει το αναλυτικό ερωτηματολόγιο εντός 60 ημερών από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της δήλωσης Αν δεν υποβληθεί:→ Χάνεται οριστικά το δικαίωμα αμφισβήτησης Σημαντικές λειτουργικές λεπτομέρειες Η εφαρμογή της ΑΑΔΕ για το ερωτηματολόγιο: αναμένεται να ανοίξει εντός Μαΐου Ο φορολογικός έλεγχος: πρέπει να ολοκληρωθεί εντός 12 μηνών από την εντολή ελέγχου Τι περιλαμβάνει το ερωτηματολόγιο αμφισβήτησης τεκμαρτού εισοδήματος 1. Προσωπικά & οικογενειακά στοιχεία Οικογενειακή κατάσταση Στοιχεία συζύγου / ΜΣΣ Προστατευόμενα μέλη Ποιος καλύπτει τα βασικά έξοδα διαβίωσης 2. Κατοικίες & ακίνητα Κύρια και δευτερεύουσα κατοικία Ιδιοκατοίκηση, ενοικίαση ή φιλοξενία Τετραγωνικά, περιοχή Ενοίκιο ή δόση δανείου → Εδώ ελέγχεται αν ο τρόπος κατοικίας «ταιριάζει» με το δηλωθέν εισόδημα. 3. Μεταφορικά μέσα Αυτοκίνητα (κυβικά, έτος, χρήση) Μοτοσυκλέτες Σκάφη / άλλα μέσα → Μεγάλης αξίας οχήματα = ένδειξη υψηλότερου πραγματικού εισοδήματος. 4. Τραπεζικοί λογαριασμοί & χρηματοοικονομικά στοιχεία Καταθέσεις σε ελληνικές και ξένες τράπεζες Κινήσεις λογαριασμών Επενδύσεις (μετοχές, crypto, αμοιβαία κ.λπ.) Δάνεια και υποχρεώσεις → Γίνεται διασταύρωση με τραπεζικά δεδομένα. 5. Δαπάνες διαβίωσης Λογαριασμοί (ρεύμα, νερό, τηλεφωνία) Διατροφή Εκπαίδευση Ιατρικά έξοδα Ασφάλειες → Η ΑΑΔΕ εξετάζει αν οι δαπάνες «βγαίνουν» με το εισόδημα που δηλώνετε. 6. Επαγγελματική δραστηριότητα (πολύ κρίσιμο για ελεύθερους επαγγελματίες) Έσοδα και έξοδα επιχείρησης Αριθμός πελατών Μείωση τζίρου (σε σχέση με προηγούμενα έτη) Χρόνος δραστηριότητας μέσα στο έτος Διακοπή ή περιορισμός εργασιών 7. Πηγές χρηματοδότησης (κλειδί για αποδοχή) Αυτό είναι από τα πιο σημαντικά σημεία: Οικονομική βοήθεια από οικογένεια Ανάλωση κεφαλαίου προηγούμενων ετών Δάνεια Πωλήσεις περιουσιακών στοιχείων → Αν δεν εξηγείται πώς καλύπτετε τα έξοδα, η αίτηση απορρίπτεται. 8. Έκτακτα γεγονότα Ασθένεια Ανεργία Στρατιωτική θητεία Φυσικές καταστροφές Οποιοδήποτε γεγονός που επηρέασε το εισόδημα 9. Συνολική εικόνα διαβίωσης Η ΑΑΔΕ συνδυάζει όλα τα παραπάνω για να απαντήσει: → «Μπορεί ο φορολογούμενος να ζει με αυτό το εισόδημα;» Τι ελέγχεται στην πράξη Η ΑΑΔΕ δεν βλέπει μόνο τι δηλώνεις — ελέγχει: τραπεζικές ροές αγορές πάγια έξοδα περιουσία προηγούμενα έτη → Δηλαδή κάνει ολιστικό οικονομικό έλεγχο. Τα 3 σημεία που κρίνουν την έκβαση Συνέπεια στοιχείων (δήλωση – τράπεζες – δαπάνες) Ρεαλιστική εικόνα διαβίωσης Τεκμηρίωση πηγών χρημάτων Βασικά βήματα και διαδικασία 1. Συμπλήρωση κωδικών 443–444 Στο Ε1 δηλώνετε ότι: αμφισβητείτε το ελάχιστο εισόδημα ζητάτε φορολογικό έλεγχο → Χωρίς αυτούς, η διαδικασία δεν ξεκινά. 2. Εμπρόθεσμη υποβολή δήλωσης Η εμπρόθεσμη υποβολή είναι προϋπόθεση εγκυρότητας. 3. Συμπλήρωση ερωτηματολογίου Περιλαμβάνει: περιουσιακά στοιχεία τραπεζικούς λογαριασμούς δαπάνες διαβίωσης οικογενειακή κατάσταση 4. Φορολογικός έλεγχος Η ΑΑΔΕ εξετάζει: πραγματικά εισοδήματα τραπεζικές κινήσεις επίπεδο διαβίωσης Ποιες περιπτώσεις έχουν πιθανότητες αποδοχής χαμηλός ή μηδενικός τζίρος διακοπή δραστηριότητας λόγοι υγείας νέα έναρξη οικονομική αδυναμία Ειδικές περιπτώσεις Σε κατηγορίες όπως: ασφαλιστικοί διαμεσολαβητές απαιτείται: συμπλήρωση ειδικών υποπινάκων σύμφωνα με άρθρο 28Α ΚΦΕ Παράδειγμα Προφίλ Ο Γιώργος, γραφίστας διατηρεί: ατομική επιχείρηση 3 χρόνια δραστηριότητα έδρα: ενοίκιο αυτοκίνητο: 1.400cc Οικονομικά στοιχεία Πραγματικό εισόδημα: 5.200 € Τεκμαρτό: 11.000 € Ενέργειες Συμπλήρωσε κωδικούς 443–444 Υπέβαλε δήλωση εμπρόθεσμα Συμπλήρωσε ερωτηματολόγιο εγκαίρως Τεκμηρίωση χαμηλά τιμολόγια τραπεζικά υπόλοιπα μείωση πελατείας οικογενειακή στήριξη Αποτέλεσμα Η ΑΑΔΕ: αποδέχθηκε την αμφισβήτηση φορολόγησε βάσει πραγματικού εισοδήματος μείωσε σημαντικά τον φόρο Συχνά λάθη Μη συμπλήρωση κωδικών 443–444 Παράλειψη ερωτηματολογίου Εκπρόθεσμη υποβολή Ασυμφωνίες στοιχείων Συμπέρασμα Η αμφισβήτηση τεκμαρτού εισοδήματος για ελεύθερους επαγγελματίες είναι μια αυστηρά δομημένη διαδικασία με συγκεκριμένα deadlines. Τα 4 κρίσιμα σημεία: Κωδικοί 443–444 Προθεσμία δήλωσης (15/7 ή 31/7) Ερωτηματολόγιο (60 ημέρες / έως 15/9) Πλήρης τεκμηρίωση Όταν τηρηθούν σωστά, μπορούν να εξασφαλίσουν δίκαιη φορολόγηση από τη ΑΑΔΕ. Παναγιώτης Ράγγος Λογιστής Φοροτεχνικός Α΄ Τάξης - Πιστοποιημένος Εσωτερικός Ελεγκτή Previous Next