Τι είναι ο 4557 ??  Ένας νόμος του 2018 που ο τρόπος εφαρμογής του έχει αρχίσει ήδη  να ταλαιπωρεί συναδέλφους λογιστές-φοροτέχνες  !!

Ένας νόμος που με την εφαρμογή του δυστυχώς μετατρέπει σε ομόρρυθμα  μέλη των επιχειρήσεων τους λογιστές που τηρούν  τα βιβλία τους η συντάσσουν την φορολογική τους δήλωση  και αυτό γιατί στην ουσία αυτό ακριβώς  περίπου ορίζει η συνυπευθυνότητα Το μεγάλο πρόβλημα είναι ο τρόπος με τον οποίο η διοίκηση προσπαθεί  να εφαρμόσει , χωρίς προηγουμένως να έχει εξετάσει, το με ποιόν τρόπο  μπορεί μια Ευρωπαϊκή Οδηγία να εφαρμοσθεί στην Ελληνική αγορά και ίσως να μην έλαβε υπόψη της ότι  έχει  στα όπλα της  το mdydata και τις εφαρμογές τεχνικής νοημοσύνης δύο εργαλεία  που με την παράλληλη εφαρμογή του follow the money θα μπορεί να προσδιορίσει ένα μεγάλο κομμάτι του ξεπλύματος χωρίς να επιφορτίσει τον κλάδο των λογιστών με ποινικές ευθύνες και πρόστιμα

Ηδη  μαθαίνουμε από συναδέλφους ότι συμβαίνουν πράγματα αδιανόητα όπως πχ δεσμεύσεις λογαριασμών τους όταν  ελέγχεται ο πελάτης τους ενώ παράλληλα κρέμεται μια δαμόκλεια σπαθη ποινικής δίωξης πάνω από το κεφάλι τους  !!

Εύλογα φυσικά  προκύπτει τα εξής ερωτήματα διαβάζοντας την νομοθεσία και την εφαρμογή της .

Μήπως οι φοροτέχνες λογιστές διορίσθηκαν  δωρεάν ελεγκτές του Δημοσίου της εφορίας και δεν το γνωρίζουν;;

Με ποια εργαλεία ποια εκπαίδευση αλλά και με ποιο κόστος θα μπορέσουν να εφαρμόσουν αυτά που προβλέπει η νομοθεσία

Πως ένας εξωτερικός λογιστής ο οποίος συνήθως Ασχολείται με την ορθή μεταφορά των δεδομένων των βιβλίων στην συμπλήρωση των δηλώσεων και στην σωστή απεικόνιση των προσκομισθέντων παραστατικών θα μπορέσει να ….βρεί αν ο επιχειρηματίας έχει ύποπτες συναλλαγές η τι θα πρέπει να χρεώσει τον πελάτη για να το κάνε

Ποια είναι η κουλτούρα του Έλληνα Επιχειρηματία ο οποίος ι  αποδεδειγμένα αποκρύπτει στοιχεία από των λογιστή του και ποιος νόμος θα μας καλύψει σε τέτοιες περιπτώσεις ??

Και φυσικά το πρόβλημα δεν είναι τόσο στον νόμο που πολύ σωστά θέλει να συλλάβει το ξέπλυμα του μαύρου χρήματος αλλά στον τρόπο εφαρμογής του και κυρίως στις ποινικές ευθύνες αλλά και στα τεράστια κόστη  που επιφέρει σε όλα τα λογιστικά γραφεία κάτι που θα οδηγήσει και σε κακή εφαρμογή του νόμου και παράλληλα  θα κλείσει και πάρα πολλά γραφεία

Η άσκηση δεν  βγαίνει οικονομικά παράλληλα δεν έχει σχέση με την δουλειά του  λογιστή οικονομολόγου , μπορεί πλέον με τα εργαλεία που έχει η διοίκηση να γίνει από αυτήν και τέλος είναι αδιανόητες οι ποινικές ευθύνες για τους λογιστές εξωτερικούς συνεργάτες οι οποίοι εκτελούν συγκεκριμένες εργασίες 

Επίσης χρειάζεται και εκπαίδευση όλος ο κλάδος για την εφαρμογή του και επομένως προκύπτει άλλο ένα επιπλέον κόστος 

Φυσικά το σίγουρο είναι ότι  τους απατεώνες δεν τους πιάνεις   με τέτοια μέτρα και το μόνο που θα πετύχει είναι μόνο προβλήματα στον κλάδο να δημιουργήσει  !!

Επειδή λοιπόν είναι κάτι που πολύ πιθανόν θα αντιμετωπίσουμε όλοι μας και παράλληλα το κόστος για να το εφαρμόσει κάθε γραφείο μπορεί να το οδηγήσει στο κλείσιμο του  ότι όσο είναι καιρός πρέπει να αλλάξει αυτή η εφαρμογή του νόμου για τους λογιστές φοροτέχνες κάτι που φυσικά θα πρέπει να αναλάβει το ΟΕΕ που είναι και ο θεσμικός φορέας εκπροσώπησης του επαγγέλματος και πρέπει να μας προστατέψει

Νομίζω ότι κανείς δεν λέει όχι στην εφαρμογή του νόμου όμως όλοι λέμε ότι είναι αδύνατον  να υπάρχει πάνω από τα κεφάλια των λογιστών  η δαμόκλεια σπάθη των προστίμων και της ποινικής δίωξης για αδικήματα άλλων

Ας δούμε όμως μερικά πράγματα για τον Νόμο και την Εφαρμογή του

ΤΙ ΕΙΝΑΙ ΞΕΠΛΥΜΑ ΧΡΗΜΑΤΟΣ

 Ο νομοθέτης θεωρεί ότι μπορεί να υπάρχει ξέπλυμα χρήματος στις παρακάτω συναλλαγές

• Στην μεταβίβαση περιουσίας
• Στην απόκρυψη της αλήθειας αναφορικά με τη φύση, την προέλευση, τον τόπο ή την κυριότητα περιουσίας που προέρχεται από εγκληματική δραστηριότητα.
• Στην απόκτηση και χρήση περιουσίας
• Στην σύσταση ομάδας για την εκπλήρωση των παραπάνω
• Η απόπειρα διάπραξης, η υποβοήθηση, η υποκίνηση, η διευκόλυνση ή η παροχή συμβουλών σε τρίτο για τη διάπραξη των παραπάνω πράξεων.
• Στην ηθική αυτουργία στα παραπάνω αδικήματα

ΠΟΙΟΙ ΕΙΝΑΙ ΥΠΟΧΡΕΟΙ

• χρηματοπιστωτικά ιδρύματα,
• οι ορκωτοί λογιστές
• οι φορολογικοί σύμβουλοι,
• οι μεσίτες ακινήτων,  
• οι επιχειρήσεις τυχερών παιγνίων και καζίνο,
• οι οίκοι δημοπρασίας και
• οι έμποροι αγαθών μεγάλης αξίας,
• οι συμβολαιογράφοι και
• οι δικηγόροι.

ΓΙΑ ΠΟΙΕΣ ΠΡΙΠΤΩΣΕΙΣ  ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΕΦΑΡΜΟΖΟΥΝ ΤΑ ΜΕΤΡΑ

• Όταν συνάπτουν επιχειρηματικές σχέσεις,
• Όταν κάνουν περιστασιακές συναλλαγές ποσού 15.000 Ευρώ και άνω (ή 1.000 Ευρώ και άνω μέσω παρόχων πληρωμών πχ PayPal),
• Όταν κάνουν συναλλαγές αξίας τουλάχιστον 10.000 ευρώ με μετρητά,
• Όταν υπάρχει υπόνοια νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και
• Όταν υπάρχει αμφιβολία ως προς τα στοιχεία του πελάτη ή του πραγματικού δικαιούχου πρόσωπα.

ΠΡΟΣΟΧΗ : Θα πρέπει , τα στοιχεία που πιστοποιούνται:

ΓΙΑ ΤΑ ΦΥΣΙΚΑ ΠΡΟΣΩΠΑ :

 περιλαμβάνουν το ονοματεπώνυμο του πελάτη,  την ημερομηνία και τον τόπο γέννησης, τη διεύθυνση διαμονής και την επαγγελματική ενασχόληση. Για τους σκοπούς της ταυτοποίησης, κατά κανόνα, πρέπει να ζητείται το δελτίο αστυνομικής ταυτότητας ή το διαβατήριο, πρόσφατο μισθωτήριο ή λογαριασμός ΔΕΚΟ, βεβαίωση εργοδότη και βεβαίωση απόδοσης ΑΦΜ.

ΓΙΑ ΤΑ ΝΟΜΙΚΑ ΠΡΟΣΩΠΑ

 η επωνυμία, η έδρα, η διάρκεια, ο σκοπός, τα ονόματα των ατόμων που ασκούν διοίκηση και των εταίρων / μετόχων. Τα ανωτέρω επαληθεύονται με αντίγραφο του τελευταίου δημοσιευμένου καταστατικού, δημοσιευμένα πρακτικά των αρμόδιων οργάνων και βεβαιώσεις έναρξης / μεταβολής της αρμόδιας Δ.Ο.Υ.

Η μη συμμόρφωση, εκ μέρους των εταιριών και άλλων οντοτήτων που έχουν έδρα στην Ελλάδα, με την υποχρέωση των ανωτέρω διατάξεων επισύρει τη δέσμευση χορήγησης αποδεικτικού ενημερότητας (ΠΟΛ 1201/18).

ΤΙ ΘΑ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΚΑΝΟΥΜΕ

Ας δούμε πρακτικά τι πρέπει να κάνουμε εμείς  οι Λογιστές επισημαίνουν ότι θα υπάρξει αυξημένο κόστος (λόγω χαμένων ανθρωποωρών, υπερωριών υπαλλήλων τους κ.λπ.) για εργασίες όπως:

• Συγκέντρωση και διασταύρωση στοιχείων πριν κάθε νέα συνεργασία  με  πελάτη
• Επαλήθευση και έλεγχο των στοιχείων των πελατών
• Συλλογή  στοιχείων  και αξιολόγησή τους το οποίο πρεέπι να έχει συνέχεια
• Επικαιροποίηση πληροφοριών ανα τακτά χρονικά διαστήματα
• εντοπισμό,ύποπτων συναλλαγών
• κατηγοριοποίηση πελατών
• σύνταξη έκθεσης εκτίμησης κινδύνου
• τήρηση και φύλαξη αρχείων
• Ορισμό συνεργάτη για την τήρηση όλων αυτών
• Εμπρόθεσμη διεκπεραίωση των παραπάνω

Και κλείνω το άρθρο με τις  εξής ερωτήσεις 

Πιστεύει κανείς ότι είναι έτοιμα τα λογιστικά γραφεία στην Ελλάδα να ανταποκριθούν στα παραπάνω

Είναι τέτοια η κουλτούρα του Έλληνα Επιχειρηματία που μέχρι δύο χρόνια σε διπλογραφικά βιβλία δεν προσκόμιζε τον όψεως για να μην δεί ο λογιστής ότι έχει χρήματα: η τι άσχετα πράγματα αγόραζε:

Λάμπρος Μπέλεσης

Πρόεδρος ΠΑ.Ε.Λ.Ο.

Οικονομολόγος