Η ΑΑΔΕ θα ξεκινήσει το επόμενο διάστημα νέο κύμα διασταυρώσεων.
Ο στόχος;
Θα ξεκινήσει έλεγχος σε φορολογούμενους εμφανίζουν στην εφορία χαμηλά εισοδήματα έως 10.000 ευρώ και παράλληλα πραγματοποιούν μεγάλες ετήσιες καταναλωτικές δαπάνες ύψους 30.000, 50.000, 100.000 ή ακόμη και 200.000 ευρώ.
Θα συνταχθεί μία λίστα προτεραιοποίησης ελέγχων επαγγελματιών αλλά και μισθωτών με βάση την αναλογία εισοδημάτων και δαπανών. Αυτό σημαίνει ότι σε όσους διαπιστωθεί ότι διαθέτουν περιουσιακά στοιχεία που δεν δικαιολογούνται από τις φορολογικές τους δηλώσεις ή ο τρόπος διαβίωσης τους (έλεγχος καρτών Ελλάδας και εξωτερικού) απέχει από τα δηλωθέντα εισοδήματα τους θα ελεγχθούν κατά προτεραιότητα. Οι έλεγχοι θα ολοκληρωθούν περί τα τέλη Μαρτίου.
Οι ελεγκτές μέσω των έμμεσων τεχνικών ελέγχου θα ξεκινήσουν τις διαδικασίες αποκάλυψης των πραγματικών εισοδημάτων. Σημειώνεται ότι η χρήση των έμμεσων τεχνικών ελέγχου οδηγεί στον προσδιορισμό του φορολογητέου εισοδήματος του φορολογούμενου μέσω της ανάλυσης της οικονομικής του κατάστασης, κάνοντας χρήση πληροφοριών από διάφορες πηγές, πέρα από τη δήλωση και τα επίσημα βιβλία και στοιχεία του. Ενεργοποιούνται κυρίως σε περιπτώσεις όπου υπάρχει:
→ Αδικαιολόγητη αύξηση περιουσιακών στοιχείων που δεν δικαιολογούνται από τα δηλωθέντα εισοδήματα (ατομικά ή/και οικογενειακά των φυσικών προσώπων).
→ Υποψία/ένδειξη ότι το πραγματικό εισόδημα είναι μεγαλύτερο του δηλωθέντος.
→ Ζημιογόνο αποτέλεσμα που δηλώνεται από φυσικά πρόσωπα-μέλη εταιρειών.
→ Έλεγχος δαπανών
Για την αποκάλυψη κρυφών εισοδημάτων οι ελεγκτές της ΑΑΔΕ αξιοποιούν στοιχεία και κάθε διαθέσιμη πληροφορία που αφορά σε:
→ Πληρωμές με κάρτες
→ Ποσά τόκων καταθέσεων που απέκτησε το φυσικό πρόσωπο
→ Αγορές σε καταστήματα λιανικής και σούπερ μάρκετ
→ Τραπεζικούς λογαριασμούς που αθροιστικά εντός του έτους εμφάνισαν κινήσεις άνω των 100.000 ευρώ.
→ Χρηματικά ποσά που καταβλήθηκαν για τοκοχρεολυτική απόσβεση δανείων (στεγαστικά, καταναλωτικά κ.λπ.).
→ Αγορές περιουσιακών στοιχείων (ακινήτων, αυτοκινήτων)
→ Δαπάνες για ασφαλιστικά συμβόλαια ζωής, θανάτου, προσωπικών ατυχημάτων και ασθένειας
→ Έξοδα νοσηλίων σε ιδιωτικά θεραπευτήρια.
→ Δίδακτρα σε ιδιωτικά σχολεία.
Χρήση έμμεσων τεχνικών ελέγχου
ΟΙ ΈΜΜΕΣΕΣ τεχνικές ελέγχου, σύμφωνα με το άρθρο 27 του Ν. 4987/2022, είναι τεχνικές (κυρίως μαθηματικοί υπολογισμοί) που δύναται να εφαρμόσει η φορολογική διοίκηση για τον προσδιορισμό του φορολογικού εισοδήματος νομικού ή φυσικού προσώπου, στηριζόμενο σε διάφορα μη λογιστικά ταξινομημένα στοιχεία που αποκτά.
ΒΑΣΙΚΗ αρχή για την εφαρμογή των έμμεσων τεχνικών, σύμφωνα με το άρθρο 28 του Ν. 4172/2013, αποτελεί η αναξιοπιστία των τηρουμένων λογιστικών βιβλίων και των αναγραφόμενων οικονομικών δεδομένων της φορολογικής δήλωσης του φορολογούμενου. Ανάμεσα στα αίτια αμφισβήτησης της αξιοπιστίας των φορολογικών δεδομένων του φορολογούμενου (παράγραφος 2, άρθρο 28 Ν. 4172/2013) συμπεριλαμβάνεται και η περίπτωση που «…το ποσό του δηλούμενου εισοδήματος δεν επαρκεί για την κάλυψη των προσωπικών δαπανών διαβίωσης».
Κατά την εφαρμογή των έμμεσων τεχνικών ελέγχου, στην πράξη διενεργούνται ταυτόχρονα δύο είδη ελέγχου. Διενεργείται καταρχήν τακτικός έλεγχος φορολογίας εισοδήματος με τον συνήθη τρόπο, δηλαδή ελέγχονται οι πηγές προέλευσης των εισοδημάτων, η ορθή απεικόνιση αυτών στις φορολογικές δηλώσεις και στα λογιστικά βιβλία (σε περίπτωση άσκησης επιχειρηματικής δραστηριότητας), η ορθή έκπτωση δαπανών αλλά και έλεγχος με τεκμαρτές δαπάνες. Οι τρεις έμμεσες τεχνικές ελέγχου με βάση τις οποίες θα γίνουν οι έλεγχοι στους επαγγελματίες είναι οι ακόλουθες:
→Τεχνική της ανάλυσης της ρευστότητας του φορολογούμενου.
→ Τεχνική της καθαρής θέσης.
→ Τεχνική του ύψους των τραπεζικών καταθέσεων και των δαπανών σε μετρητά.
Κάθε κλάδος θα ελεγχθεί ξεχωριστά από ειδική ομάδα ελεγκτών οι οποίοι θα κάνουν "φύλλο και φτερό" τις φορολογικές δηλώσεις των επαγγελματιών, τις δηλώσεις ΦΠΑ που έχουν υποβάλει, τις επιστροφές φόρου που έχουν λάβει, τα στοιχεία που εμφανίζονται στα myDATA, τα περιουσιακά στοιχεία τους και τις δαπάνες διαβίωσης. Στο στόχαστρο βρίσκονται ήδη και περιπτώσεις συγκεκριμένων influencers, οι οποίοι ελέγχονται για το αν δηλώνουν τα έσοδά τους από διαφημιστικές υπηρεσίες και πωλήσεις προϊόντων.
Πιστοποιημένος Εσωτερικός Ελεγκτής